נקודות זיכוי ממס הכנסה אחרי פרידה: מה מגיע לכל הורה

בקצרה: אחרי פרידה, נקודות הזיכוי על הילדים לא הולכות אוטומטית לאמא. לפי כל זכות, רוב הנקודות על הילדים ניתנות להורה שהילדים בחזקתו, וההורה השני מקבל נקודות פעוט על כל ילד מתחת לגיל 6, ועוד נקודה אם הוא משלם מזונות. ההורה שמגדל את הילדים מקבל גם נקודה נוספת אחת כהורה גרוש או פרוד. שום דבר מזה לא קורה מעצמו: צריך לעדכן טופס 101 אצל המעסיק, ומי שפספס יכול לבקש החזר עד 6 שנים אחורה.

זה מידע כללי לפי כל זכות ורשות המסים, ולא ייעוץ מס או ייעוץ משפטי. בשאלה על המקרה שלכם פנו ליועץ/ת מס, לרואה/ת חשבון, או בשאלה משפטית לעו״ד או מגשר/ת.

כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?

• 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה לכל נקודה, לפי כל זכות (נכון ל-2026).
• היא מקטינה רק מס שאתם משלמים בפועל. מי שהמס שלו נמוך מערך הנקודות ינצל רק חלק מהן. מי שלא משלם מס הכנסה בכלל לא ירוויח מהן.
• דוגמה (חישוב לפי הערך הזה): 4.5 נקודות שוות עד 1,089 ₪ בחודש.

מי מקבל את הנקודות על הילדים אחרי פרידה?

• נקודות על הילד עד גיל 18: לפי כל זכות, ההטבה ניתנת רק להורה אחד. אצל הורים גרושים או פרודים, להורה שהילד בחזקתו.
• נקודות פעוט, מתחת לגיל 6: לפי כל זכות, ניתנות להורה שהילדים אינם בחזקתו, כלומר להורה שלא קיבל את נקודות הילד.
• נקודה נוספת כהורה גרוש או פרוד: להורה שמגדל את הילדים, נקודה אחת בלי קשר למספר הילדים. ההורה השני, אם משתתף בהוצאות הילדים, יכול לקבל נקודה או חלק ממנה, לפי חלקו בהוצאות.
• נקודה על תשלום מזונות: לפי כל זכות, הורה שהילדים לא בחזקתו ומשלם עבורם מזונות מקבל נקודה נוספת.

מה שהורים מופתעים לגלות:

• זה לא תלוי במי האמא. אצל זוג נשוי ההטבה על הילדים ניתנת לאישה. אחרי גירושין או פרידה היא עוברת להורה שהילדים בחזקתו, גם כשזה האב.
• ההורה השני מקבל הרבה על ילדים קטנים. לפי כל זכות, מ-2024 נקודות הפעוט הן 2.5 בשנת הלידה, 4.5 בשנה שבה הילד בן שנה ובשנה שבה הוא בן שנתיים, 3.5 בשנה שבה הוא בן שלוש, ו-2.5 בגיל ארבע וחמש. זה לכל ילד.
• הנקודה הנוספת להורה גרוש או פרוד היא אחת בלבד, גם עם שלושה ילדים, מהשנה שבה נולד הילד ועד השנה שבה הוא בן 18.

מה קורה בשנת הגירושין, ואם מתחתנים שוב?

• בשנת הגירושין מקבלים את הנקודה הנוספת באופן יחסי, רק על החודשים שאחרי הגירושין.
• נישאתם שוב? לפי כל זכות, הנקודה הנוספת להורה גרוש או פרוד נעצרת. בשנת החתונה מקבלים חלק יחסי, רק על החודשים שבהם הייתם גרושים.
• משלמים מזונות לבן או בת הזוג לשעבר (לא לילדים) ונישאתם שוב? לפי כל זכות, יש נקודת זיכוי נפרדת למי שנישא מחדש והוא, או בן או בת הזוג הנוכחיים, משלמים מזונות לבן או בת הזוג הקודמים. היא ניתנת לכל שנת החתונה.
• שינוי באמצע השנה לא מחושב נכון במחשבון של רשות המסים, לפי כל זכות. במקרה כזה כדאי לפנות לפקיד השומה או ליועץ/ת מס.

פרודים ועוד לא גרושים: איך מוכיחים?

• טופס 4440 של רשות המסים הוא הצהרה שבני הזוג חיים בנפרד ומנהלים משקי בית נפרדים. לפי gov.il, חותמים עליו בפני עו״ד ומגישים לפקיד השומה.
• הטופס לבד לא משנה את המצב המשפחתי במערכת. צריך לשכנע את פקיד השומה שאתם חיים בנפרד, ולצרף מסמך מבית הדין הרבני או מבית המשפט שמאשר את הפרידה, ומסמכים נוספים כמו חוזה שכירות.
• אם רק אחד מכם מגיש, הלשכה שולחת הצהרה גם לשני, והוא צריך לחתום עליה בפני עו״ד ולהחזיר תוך 21 יום.

ומה עם משמורת משותפת?

• אין חלוקה רשמית של נקודות הילדים בין שני ההורים. לפי כל זכות, חוזר מס הכנסה 2/2014, שעסק בנקודות זיכוי במשמורת משותפת מלאה, הוקפא בעקבות בג״ץ. ב-2015 בג״ץ דחה עתירה בנושא כמוקדמת, אחרי שהממשלה הודיעה שתסדיר את המשמורת המשותפת בחקיקה.
• הנקודה הנוספת כהורה גרוש או פרוד אפשרית גם במשמורת משותפת מלאה, לפי כל זכות.
• מי "מחזיק" בילדים לעניין המס, כשהזמנים שווים, הוא שאלה לבדוק מול פקיד השומה או יועץ/ת מס. אם אתם בדרך להסכם, כדאי לשאול על זה את עו״ד או המגשר/ת לפני החתימה.

איך מקבלים בפועל, וגם אחורה?

• שכירים: ממלאים טופס 101 ומוסרים למעסיק לפני סוף שנת המס (לפני סוף דצמבר). אחרי גירושין, פרידה או חתונה מחדש ממלאים אותו מחדש.
• עצמאים: מציינים בדוח השנתי (טופס 1301) ומצרפים את המסמכים.
• פספסתם? אחרי שנת המס מגישים בקשה להחזר מס, באינטרנט או אצל פקיד השומה, עד 6 שנים אחורה.

☐ טופס 101 מעודכן (מצב משפחתי ופרטי הילדים)
☐ ספח תעודת זהות עם פרטי הילדים (אפשר להוריד ספח דיגיטלי מרשות האוכלוסין)
☐ הורה פרוד: אישור מפקיד השומה, למשל טופס 4440 עם המסמכים
☐ לפי הצורך: פסק דין או הסכם על משמורת, או אישור על תשלום מזונות
☐ בתלוש הבא: לבדוק שמספר הנקודות השתנה

על הטבות נוספות כמו קצבת ילדים ומענק לימודים ראו הטבות להורה גרוש ופרוד. על חלוקת ההוצאות עצמן ראו הוצאות ילדים אחרי גירושין.

איך זה עובד בבתיאום?

בבתיאום רושמים הוצאות על הילדים, ההורה השני מאשר, והמערכת מחשבת מי חייב כסף למי לפי מה שקבעתם. בתיאום לא מגישה טפסים לרשות המסים ולא מחליפה ייעוץ מס או ייעוץ משפטי.